稅法

出版時間:2009-1  出版社:電子工業出版社  作者:關玉紅,陳桂華 主編  頁數:263  字數:425000  

前言

  財會專業是一門始終有廣泛社會需求的專業,無論是企事業單位還是行政機關,無論是國有、集體還是民營單位,哪行哪業都離不開會計,我們編輯出版的高職高專財會專業系列規劃教材,以教育部制定的《高職高專教育基礎課程教學基本要求》為指導,以傳統的會計理論為基礎,同時貫徹國家最新的政策、法規和要求,與際慣例趨同,融匯經濟學、管理學、法學、數學、寫作和英語等多學科知識,結合現代計算機技術及網絡的實際應用,使學生系統地學習和掌握基本理論、基本技能和實用技術,達到具有從事會計業務、財務管理所必備的專業知識和分析問題、解決問題的能力。  本套系列規劃教材的培養目標是:適應社會主義現代化建設需要,具有較強的會計職業能力,又具備管理、經濟、法律和會計學方面的知識,德、智、體、美獲得全面發展的,從事會計業務、財務管理等實際工作的應用型專門人才。  本套系列規劃教材教學的基本要求是:使學生系統地掌握會計學、管理學、經濟學和相關的國內外法律法規的基本理論和基本方法;掌握會計學的定性、定量分析方法和電算化方法,具有分析和解決財會問題的基本能力;熟悉國內外與會計工作相關的方針、政策、法規和國際慣例,增強法制觀念,培養職業道德;能閱讀本專業的英文資料,并具有一定的英語聽說能力,英語應用能力達到適應會計工作崗位的要求;能夠通過計算機等級考試和職業資格統一鑒定考試并獲得相關證書。

內容概要

《稅法》一書是根據教育部《高職高專教育基礎課程教學基本要求》和《高職高專教育專業人才培養目標及規格》編寫的。全書共分16章,內容包括:概論、增值稅法、消費稅法、營業稅法、城市維護建設稅法和教育費附加、關稅法、資源稅法、城鎮土地使用稅法、房產稅法、車船使用稅法、印花稅法、契稅法、土地增值稅法、企業所得稅法、個人所得稅法、稅收征收管理法與稅收行政法制。    本書重點突出,系統條理,深入淺出,通俗易懂,并且注重理論與實踐相結合。突出高職高專教學注重能力培養這條主線,有機地融合知識、技術、能力、素質等要素,以方便學生學以致用,學有所成,具有一定的前瞻性和可操作性。    本書是高職高專財會專業系列規劃教材之一,既可作為高等院校有關專業本、專科教學的參考書,同時也是從事稅務、審計、會計、金融、財政、財務管理工作者理想的自學讀物。

書籍目錄

第1章 概論  引導案例  本章學習目標  1.1 稅法、稅收的概念  1.2 我國稅法體系  1.3 我國稅收管理體制  引導案例分析  本章小結  復習思考題第2章 增值稅法  引導案例  本章學習目標  2.1 征稅范圍  2.2 納稅義務人  2.3 稅率與征收率  2.4 應納稅額的計算  2.5 進口貨物征稅  2.6 出口貨物退(免)稅  2.7 增值稅的征收管理與納稅申報  2.8 增值稅專用發票的使用及管理  引導案例分析  本章小結  復習思考題第3章 消費稅法  引導案例  本章學習目標  3.1 納稅義務人、稅目與稅率  3.2 應納稅額計算  3.3 進口應稅消費品應納稅額和出口應稅消費品退(免)稅的計算  3.4 消費稅的征收管理與納稅申報  引導案例分析  本章小結  復習思考題第4章 營業稅法  引導案例  本章學習目標  4.1 納稅義務人、稅目與稅率  4.2 計稅依據及應納稅額的計算  4.3 稅收優惠  4.4 營業稅的征收管理與納稅申報  引導案例分析  本章小結  復習思考題第5章 城市維護建設稅法和教育費附加第6章 關稅法第7章 資源稅法第8章 城鎮土地使用稅法第9章 房產稅法第10章 車船使用稅法第11章 印花稅法第12章 契稅法第13章 土地增值稅法第14章 企業所得稅法第15章 個人所得稅法第16章 稅收征收管理法與稅收行政法制參考文獻

章節摘錄

  第1章 概論  1.1 稅法、稅收的概念  1.1.4 稅法的分類  稅法體系中按各稅法的基本內容和效力、征稅對象、權限劃分、適用范圍、職能作用的不同,可分為不同類型的稅法。  1.以稅法的基本內容和效力為標準分類  按照稅法的基本內容和效力的不同,可分為稅收基本法和稅收普通法。  1)稅收基本法是稅法體系的主體和核心,在稅法體系中起著稅收母法的作用。其基本內容一般包括:稅收制度的性質、稅務管理機構、稅收立法與管理權限、納稅人的基本權利與義務、稅收征收范圍(稅種)等。我國目前還沒有制定統一的稅收基本法,隨著我國稅收法制建設的發展和完善,將研究制定稅收基本法。  2)稅收普通法是根據稅收基本法的原則,對稅收基本法規定的事項分別立法并實施的法律,如個人所得稅法、稅收征收管理法等。  2.以稅法的職能作用為標準分類  按照稅法的職能作用不同,可分為稅收實體法和稅收程序法。  1)稅收實體法主要是根據確定稅種立法,具體規定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》就屬于稅收實體法。  2)稅收程序法是指稅務管理方面的法律,主要包括稅收管理法、納稅程序法、發票管理法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。《中華人民共和國稅收征收管理法》就屬于稅收程序法。  3.以稅法的征收對象為標準的分類  按照稅法征收對象的不同,可分為對流轉額課稅的稅法,對所得額課稅的稅法,對財產、行為課稅的稅法,對自然資源課稅的稅法。  1)對流轉額課稅的稅法。主要包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅等稅法。這類稅法的特點是與商品生產、流通、消費有密切聯系。對什么商品征稅,稅率多高,對商品經濟活動都有直接的影響,易于發揮對經濟的宏觀調控作用。  2)對所得額課稅的稅法。主要包括企業所得稅、個人所得稅等稅法。其特點是可以直接調節納稅人收入,發揮其公平稅負、調整分配關系的作用。  3)對財產、行為課稅的稅法。主要是對財產的價值或某種行為課稅,包括房產稅、印花稅等稅法。  4)對自然資源課稅的稅法。主要是為保護和合理使用國家自然資源而計征的稅。我國現行的資源稅、城鎮土地使用稅等稅種均屬于資源課稅。  ……

編輯推薦

  《零距離上崗·高職高專財會專業系列規劃教材:稅法》依據最新頒布的稅收法律法規,從納稅人角度出發,主要介紹了作為納稅人應該掌握的稅法知識。《零距離上崗·高職高專財會專業系列規劃教材:稅法》詳細介紹了我國目前稅收實體法體系中的主要稅種,每一個稅種都按稅法的構成要素進行編寫,并同步介紹了對應納稅額等相關內容的計算,同時結合適當的例題進行重點說明,每一章節的內容都比較清晰。是高職高專院校相關專業學生的理想教材,也是社會工作者很好的參考讀物。  本套教材定位于高職高專財會專業教學,其特點表現在:  貫徹國家財政部最新的企業會計準則及其應用指南。  在內容和體系上切合高職高專教學實際,符合培養目標與會計工作崗位的需求。  選用有實際應用價值的實例、案例,促進對概念、方法的理解。  基礎理論課程和模擬實訓教程一一對應,便于學生理解,掌握所學知識。

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